Il corso di Diritto Tributario ha ad oggetto la nozione generale di tributo e la sua evoluzione; i principi costituzionali in tema di tassazione, le metodologie di accertamento e i mezzi di tutela del contribuente. Inoltre, il corso analizza l'IRPEF con particolare attenzione alle singole categorie reddituali, nonché IRES, IRAP e IVA. Verranno analizzati i principi fondamentali del processo tributario. Nell'ambito delle lezioni verranno fatte delle esercitazioni su casi pratici
STUDENTI FREQUENTANTI:
1. R. Cordeiro Guerra, Corso di diritto tributario, Giappichelli, Torino, 2016; e, inoltre,
2. Appunti dalle lezioni e testi normativi aggiornati indicati dal docente.
STUDENTI NON FREQUENTANTI
Parte Generale e Parte Processuale:
1. L. Castaldi - G. Fransoni - P. Russo (a cura di), Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, Milano, 2016 ISBN: 9788814216060: pp. 1-199 ("L'attività di accertamento in materia di imposta sul valore aggiunto" COMPRESO); pp. 205-214 ("L'accertamento con adesione del contribuente" COMPRESO); pp. 215-225 ("L'esecuzione forzata in base al ruolo nel quadro dei poteri di autotutela esecutiva della p.a." COMPRESO); 265-302 (tutto il capitolo IX); oppure, a scelta
2. F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. I: Parte generale, 13a ed., UTET, Torino, 2017, ISBN 978-88-59816805: pp. 3-182, 201-280 e 355-417.
Parte Speciale:
1. L. Castaldi - G. Fransoni - P. Russo (a cura di), Istituzioni di diritto tributario, Giuffrè, Milano, 2016 ISBN: 9788814216060: capitolo XX (pp. 303-420); capitolo XI (pp. 421-428); capitolo XIII (pp. 453-502); oppure, a scelta
2. F. Tesauro, Istituzioni di diritto tributario - Vol. II: Parte speciale, 11a ed., UTET, Torino, 2018, ISBN 978-88-5981326-2, pp. 3-140, 169-176 e 225-274.
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso ha ad oggetto la nozione di tributo, le fonti, con particolare riguardo ai principi costituzionali ed europei, la fattispecie impositiva, la fase di attuazione dei tributi, l'assetto del nostro sistema impositivo, la disciplina delle imposte sui redditi, dell’IRAP e dell'IVA, le caratteristiche essenziali del processo tributario.
Capacità: Capacità di individuazione ed impostazione delle problematiche interpretative ed applicative inerenti alle disposizioni tributarie. Capacità di acquisizione e selezione del materiale normativo, giurisprudenziale e dottrinale.
Competenze: Il corso intende far acquisire allo studente le conoscenze base necessarie per l'applicazione delle norme tributarie e la comprensione delle principali caratteristiche del sistema impositivo e del processo.
Prerequisiti
Per sostenere l'esame occorre che gli studenti abbiano superato Diritto Amministrativo I
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale, nel corso delle quali sarà alternato l'esame dei principi e delle norme con l'analisi dei profili applicativi con riferimento a orientamenti della prassi e casi giurisprudenziali interni ed internazionali.
Si svolgeranno, inoltre, seminari e conferenze con studiosi ed esponenti delle professioni e dell'Amministrazione finanziaria
Altre Informazioni
Gli studenti che intendono frequentare il corso devono iscriversi entro attraverso la piattaforma Moodle entro la prima settimana di svolgimento delle lezioni.
La presenza a lezione degli studenti iscritti al corso sarà rilevata attraverso appello nominale su base casuale. Gli studenti iscritti al corso sono tenuti a comunicare alla docente prima dell'inizio di ciascuna lezione se saranno assenti, scrivendo una e-mail con oggetto: "giustificazione". Sarà consentito un massimo di 5 giustificazioni.
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale. Esso si articolerà in tre domande, generalmente due di parte generale e una di parte speciale. La valutazione, oltre che alla capacità di rispondere al quesito, comprenderà anche la capacità di effettuare collegamenti tra ambiti diversi nonché la proprietà di linguaggio giuridico
Programma del corso
Il corso di Diritto Tributario è così articolato:
1) Parte Generale, concernente:
- la nozione di tributo;
- i principi costituzionali;
- le fonti del diritto tributario;
- la fattispecie impositiva;
- la fase di attuazione dei tributi;
2) Parte Speciale, concernente:
- l'assetto e l'articolazione del sistema impositivo italiano;
- la disciplina delle imposte sul reddito delle persone fisiche e delle società (IRPEF, IRES e IRAP);
- la disciplina dell'imposta sul valore aggiunto (IVA).
3) Parte Processuale, la quale mira a fornire agli studenti i lineamenti essenziali del processo tributario.