Il corso di Diritto Tributario Internazionale analizza la tassazione delle fattispecie connesse con più ordinamenti (c.d. fattispecie con elementi di estraneità), i metodi per eliminare la doppia imposizione internazionale, l’incidenza del diritto dell’Unione Europea e della CEDU sulla tassazione, la cooperazione fra Amministrazioni finanziarie nell’accertamento e riscossione dei tributi all’estero, nonché la tutela dei diritti fondamentali del contribuente.
Ð Studenti frequentanti: Roberto Cordeiro Guerra (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, 2a edizione rivista ed ampliata, CEDAM, Padova, 2016, ISBN 978-88-13-36148-8 (limitatamente alle parti del libro corrispondenti agli argomenti trattati a lezione);
Ð Studenti non frequentanti: Roberto Cordeiro Guerra (a cura di), Diritto tributario internazionale. Istituzioni, 2a edizione rivista ed ampliata, CEDAM, Padova, 2016, ISBN 978-88-13-36148-8, Capitoli I-XI.
Obiettivi Formativi
Conoscenze: Il corso mira a fornire agli studenti le conoscenze di base delle problematiche e degli istituti del diritto tributario internazionale, sia in riferimento alla normativa domestica che convenzionale.
Capacità: Metodi di acquisizione e selezione del materiale normativo e giurisprudenziale. Individuazione delle norme rilevanti ai fini della tassazione delle fattispecie con elementi di estraneità. Sensibilità alle problematiche interpretative ed applicative relative alla normativa domestica e convenzionale.
Competenze: Nozioni e metodi necessari per l’individuazione della disciplina tributaria applicabile alle fattispecie con elementi di estraneità, ovvero quelle fattispecie soggette alla potestà impositiva di più ordinamenti. Sviluppo delle capacità di cogliere gli aspetti problematici della materia, anche attraverso la discussione di casi giurisprudenziali e questioni inerenti all’approccio dei vari ordinamenti tributari nazionali al problema della tassazione dei redditi prodotti fuori dal territorio dello Stato.
Prerequisiti
E' preferibile avere già superato Diritto Tributario
Metodi Didattici
Lezioni di didattica frontale: Totale ore 48
Modalità di verifica apprendimento
Esame orale
Programma del corso
Il corso ha ad oggetto in particolare:
Ð le nozioni di diritto tributario internazionale e di diritto internazionale tributario;
Ð le c.d. fattispecie con elementi di estraneità;
Ð i limiti alla potestà impositiva ultraterritoriale;
Ð le fonti del diritto tributario internazionale ed il ruolo del diritto dell’Unione Europea sui sistemi tributari degli Stati membri;
Ð la doppia imposizione internazionale;
Ð i meccanismi per evitare la doppia imposizione: metodo dell’esenzione e metodo del credito d’imposta;
Ð l’esame del Modello OCSE di Convenzione contro le doppie imposizioni;
Ð le forme di cooperazione internazionale nell’accertamento dei tributi e nella riscossione di crediti tributari;
Ð le disposizioni nazionali che regolano l’imposizione in Italia dei redditi prodotti all’estero e di quelli prodotti in Italia da soggetti non residenti.